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职责分离和主要风险管控情况

职责分离和主要风险管控情况

业务类型

工作职责分离情况

主要管控风险点

1.预算业务管理

已全部分离

1.预算编审与批复:

◆预算编制不科学、不合理,业务活动与其财力支持相脱节 

2.预算执行与分析:

◆未按规定的额度和标准执行预算 

3.预算追加调整:

◆资金收支和预算追加调整随意无序 

4.决算管理:

◆未按规定编报决算报表;◆不重视决算分析工作;◆决算分析结果未得到有效运用;◆单位预算与决算相互脱节 

5.绩效评价:

◆未按规定开展预算绩效管理;◆评价结果未得到有效应用 

2.收支业务管理

已全部分离

1.财政拨款收入:

◆岗位设置不合理导致错误或舞弊发生;◆收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生 

2.事业收入:

◆岗位设置不合理导致错误或舞弊发生;◆收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生 

3.经营收入:

◆岗位设置不合理导致错误或舞弊发生;◆未按收费许可规定的项目和标准收取;◆收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生 

4.票据管理:

◆岗位设置不合理导致错误或舞弊发生;◆票据、印章管理松散,存在收入资金流失的风险 

5.借款管理:

◆借款未按相关规定进行审核审批 

6.报销管理:

◆报销时单据审核不严格,存在使用虚假票据套取资金的风险 

7.支出申请与资金支付:

◆支出申请未按相关规定进行审核审批 

8.公务卡管理:

◆不符合公务卡结算等规定 

9.银行账户管理:

◆开立、变更和撤销银行账户未按规定的审批权限和程序执行 

10.财务印章管理:

◆一人保管收付款所需的全部印章 

3.政府采购业务管理

已全部分离

1.采购预算及采购计划编审:

◆政府采购活动与业务活动相脱节,出现资金浪费或资产闲置等问题 

2.采购执行申请与审核:

◆政府采购需求审核不严格,需求参数不公允 

3.采购组织形式确定:

◆政府采购活动不规范,未按规定选择采购方式、发布采购信息 

4.采购方式确定及变更:

◆政府采购方式不合理,采购方式变更未经有效审核 

5.采购合同与采购档案管理:

◆政府采购业务档案管理不善,信息缺失 

6.采购验收与支付:

◆政府采购未经有效验收 

4.资产管理

已全部分离

1.库存现金管理:

◆岗位设置不合理导致错误或舞弊发生 

2.实物资产配置管理:

◆资产领用未履行审批手续、资产发出未正确登记 

3.资产使用与维修管理:

◆因保管不善、操作不当导致资产被盗、发生毁损等;◆因日常维护不当降低了资产使用年限;◆长期闲置,造成资产使用效率低下、资源浪费 

4.资产清查盘点管理:

◆缺乏有效的资产记录和清查盘点机制 

5.实物资产处置管理:

◆资产处置行为不合法、不合规或者存在舞弊 

6.资产报告管理:

◆资产报告未按审批权限和程序进行审核 

7.对外投资立项管理:

◆未按国家有关规定进行对外投资;◆立项缺乏可行性研究或流于形式、决策不当、审批不严 

8.对外投资过程管理:

◆未按国家有关规定进行对外投资;◆对外投资决策未经集体决策,缺乏充分可行性论证,导致投资失败 

9.对外投资资产评估管理:

◆对投资缺乏有效的追踪,未及时根据环境变化调整策略或收回投资 

10.对外投资处置管理:

◆对外投资处置未按相关规定进行审核审批 

11.对外投资绩效评价管理:

◆绩效评价指标设计不合理 

5.建设项目管理

已全部分离

1.项目立项管理:

◆立项缺乏可行性研究或流于形式、决策不当、审批不严;◆违规或超标建设楼、堂、馆、所 

2.项目设计与概预算:

◆项目设计方案不合理,概预算脱离实际,技术方案未能有效落实 

3.招投标管理:

◆招投标过程中存在串通、暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为 

4.项目实施与变更管理:

◆项目变更审核不严格、工程变更频繁 

5.建设项目资金支付:

◆建设项目价款结算管理不严格、不及时,资金管理混乱 

6.竣工结算与验收:

◆竣工验收不规范、最终把关不严,可能导致交付后存在重大隐患 

7.竣工决算审计:

◆虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金;◆建设项目未及时办理资产及档案移交、资产未及时结转入账 

8.绩效评价:

◆绩效评价指标设计不合理 

6.合同管理

已全部分离

1.合同拟定与审批:

◆未明确合同订立的范围和条件,应订立但未订立合同;◆违规签订担保、投资和借贷合同;◆将需招标或需更高级别领导审批的合同拆分成若干较小的合同;◆对合同对方的资格审查不严格; ◆未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与谈判等工作;◆对合同条款、格式审核不严格;◆未明确授权审批和签署权限◆合同专用章保管不善;◆其他: 

2.合同履行与监督:

◆合同生效后,对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充;◆违反合同条款,或未按照合同规定的时限、金额和方式付款;◆未能及时发现已经或可能导致单位经济利益受损的情况,或未能采取有效措施;◆未按规定的程序办理合同变更、接触等 

3.合同档案管理:

◆合同及相关资料丢失,影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理;◆国家秘密、工作秘密或商业秘密泄露 

4.合同纠纷处理:

◆合同纠纷处理不当,可能损害单位利益、信誉和形象;◆未收集充分的对方违约行为的证据;◆未按照合同约定追究对方的违约责任 

7.其他领域管理

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